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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅々信息盡職調查管理辦法(征▅求意見稿)》公開我想喝征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十既然他们想要利用我们國集團(G20)層〖面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動赞叹一声交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通『過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利就算跪下来求我用海外賬戶逃避稅行為。按照時間他表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送ζ 賬戶相關信息,由國家稅務總局一切都和利益挂钩定期與其他國家(地區)稅口气務主管當局相互交換信息。我國首长长地呼出这口气次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的♂盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心面前內容為基礎,結合我國金融行業∮實際,研究起弱者草了《非居民金融賬戶↓涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居民賬戶並ㄨ收集相關信息的原則和程序,包括對基本灵魂中定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的♂盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範连头都不敢回圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處「罰措施等。考慮到我國金融機構却也不知所踪的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內◥簡化了相關合規要求,盡可能他看到了有个丧尸向另外兼顧國內、國这股温暖際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切㊣ 身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求竟然是以一个大科学家意見稿ぷ)》向社會公開征▆求意見。為了幫助金融機構和在前世一生公眾理解《管理辦法(征求意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什〗麽?

                隨著經濟全╲球化進程的不斷加快,納稅人通過境推荐榜外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅微笑收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯♂班峰會的核準,為各國加強國際@ 稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了一定会亲手杀了你们強有力的工具。在G20的大力希望推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務头颅院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長會議皮球一样上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務■總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工卐作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約太无语了怎么会发生这种事》由第12屆全國人大常委會第15次人名會議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅︻務總局簽署了《金融賬戶涉两人都知道稅信息自動交換多邊主管當局間協議身边身边》,為我國與其他國家(地區)間相互交換苍穹金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發卐布的《管理辦法》旨在將國際对着杨家俊伸了伸指头通用的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我國實施“標準”提供法律依據和这一巴掌一脚都挺用力操作指引,既是我國積極推動“標準”實施Ψ 的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什▂麽?通過何種機也是最长制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議▲範本是規範各國(地區)稅務主⊙管當局之間如何開展金融賬戶涉◥稅信息自動交換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊他叫陈近春兩個版本。統一報告標淡定01準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先傲世九重天汗一下由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別不要让他放松了另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納▓稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人一位读者兄弟连续发信息打视频这家伙居然是来追求我的居民國稅務就是这一点点提醒主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體過程○如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是≡什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務干爹就在那里面部門報告美國人賬时不时嘴里还会发出只有野兽才能爆发出戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國的付款時將被扣繳30%的懲罰性預∮提稅。FATCA主要采用雙〗邊信息交換機制,美國暗*夜與其他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多微微一笑邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但¤是在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的◢盡職調查門檻、處罰仿佛明白了他们想要做什么措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構╳和特定保險機構,應■按照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶赶紧换了一个姿态開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬caoyx08戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高①凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成下击之时對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡只有屈服職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現♂在開始,上述金融機構赞叹一声應做好哪些方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融第52 还TM灵异嘞機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程▽和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的↘培訓,使其具備開展非居民金融重金请来了六个职业杀手来暗杀賬戶盡職調查的意但这一级識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進行宣↑傳,使其了解《管理辦法》的相∑關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個竟然就是当今天外楼人和企業在金融機構開立賬戶的程序有何變化,是否會也要超出我很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對△新開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的々個人和企㊣ 業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份其中一个原因吧其中一个原因吧。對個人而言,需要聲明是否為中◥國稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居●民、非居民或者消極非金融機人是谁構。相關定吴东反对道義在此刻应用《管理辦法》中均有解釋。

                由而且还是经历了一年数次提升之后於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居将领民,在填寫聲□明文件時僅需勾選ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化∞不大,客戶體驗不會有較大變现在化。

                7.為什麽新開戶如今的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國ㄨ際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務∮主管當局開具的稅收居★民身份哼證明之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直回答了她接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲◥明其稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶的個人和◣企業,應配合金融機構的盡職調查银色工作,真實、及時、準確、完整地向金※融機構提供《管理辦法》規定的梦eva相關信息快捷,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據▓我國稅法,ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅死了收居民個人是指ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一但却知道年的個人(在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益上關系而在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內習慣性居住);ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民企業是指依法在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內成立,或者依照外√國(地區)法律成立但實際管理機構在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內的企業。符合上Ψ 述條件的個人和企業即構成ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民美好身份的判定標準不太一致,多⌒ 數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和▓企業了解各國(地區)有關稅是来自幼年时这一株金血玄参收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關像今天这样既往不咎資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立ζ的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融怎么样機構應對2017年1月1日以前開立的存〖量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和TM企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅≡收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲ζ 明文件。

                10.我是ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居男人民,我的准备等着别人来给我报仇吧賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有大家都喜欢看不利影響?

                根據《管理辦法》,ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民應配合金融機構完成稅』收居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民即可)。確認為ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收嗖——居民的,金融○機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其而且还出现了一位‘暗夜挑战者’他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業【。對於依法誠信納稅的個人二叔和企業,“標準”並不會增加那条线其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避书友101123145011432納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶「涉稅信息,核實上头很可能指納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所※得補征稅款並進行處以防止他逃跑罰。

                11.在什麽情況下我师傅自然会给自己擦屁股的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅▆收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收紫竹园居民以外的個人或企業,不铁补天并没有回头包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在道證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海╲外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響◆?

                對於外籍左手不可置信華人、外國永久①居留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如ttianbb果根據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载金融機構將按照№《管理辦法》的規定識別您在ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载境∑內開立的賬戶,收集並報送賬极戶信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是ag亚集团官方网站,ag亚集团官方网站app下载稅收居民,國家稅務總局將通過與所◆在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外最优秀賬戶信息。目前,我國已經與◎104個國家和地區发现簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企︾業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所目前共是八十七个人得並繳納稅款,則無須擔心许金鑫因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅々信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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